Забайкальский край

Забайкальский край


Страховые взносы

Главное новшество 2017 года, которое ожидает работодателей и предпринимателей при уплате страховых взносов – это передача контроля за их сбором Федеральной налоговой службе. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2017 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Почему взносы передали под контроль ФНС

  • Передача полномочий по учёту и контролю за уплатой взносов - это выполнение Президентского указа № 13 от 15.01.16 «О дополнительных мерах по укреплению платёжной дисциплины». Основная причина изменений – плохая собираемость платежей на страхование работников и предпринимателей.

Хуже всего дела идут по пенсионным сборам: задолженность по ним превышает 200 млрд рублей. Фонд социального страхования (ФСС) справляется со своей функцией лучше, поэтому администрирование взносов на травматизм и несчастные случаи оставили на ним.

В остальном же, все взносы в фонды в 2017 передали под контроль ФНС:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
  • До 2010 года налоговые органы уже занимались сбором платежей на страхование работников. Назывался этот платёж единым социальным налогом (ЕСН). Затем ЕСН заменили страховыми взносами, а их сбор поручили внебюджетным фондам (ПФР, ФОМС и ФСС).

В Дорожной карте ФНС «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование» сначала предлагалось ввести такие названия:

  • единый страховой взнос (ЕСВ);
  • единый социальный страховой сбор (ЕССС).

Но затем решили оставить прежнее, уже известное страхователям, понятие «страховые взносы». Так же называется и новая глава 34 в НК РФ, которая вступает в действие 1 января 2017 года.

Менее чем за год Федеральная налоговая служба провела работу по изменению десятков нормативно-правовых актов; разработке новой отчётности; сверке расчётов с плательщиками взносов; перераспределению сотрудников фондов для администрирования новых платежей.

Хотя сами фонды не упразднили (у них просто сократили основную часть функций), взносы в фонды в 2017 платить уже не надо, платежи производят на реквизиты налоговых инспекций по новым КБК. Отчётность в фонды тоже придётся сдавать, наряду с новой отчётностью в ИФНС, о чем мы расскажем дальше.

Для страхователей (работодателей и ИП за себя) важно, что взносы в фонды в 2017 году рассчитываются по тем же правилам и тарифам, как и прежде. Увеличение обязательных взносов ИП за себя вызвано не изменением порядка расчёта, а выросшим МРОТ, на основе которого рассчитывают минимальные фиксированные суммы.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2017 году, даже если он не ведет реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм практически без изменений перешла из закона № 212-ФЗ. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на 2017 год, составляет 7500 рублей.

Ставка страховых взносов в 2017 году ИП за себя не изменилась и считается так же, как и в предыдущие годы:

  • на пенсионное страхование - (12МРОТ * 12* 26%), что составляет в 2017 году 23 400 рублей;
  • на медицинское страхование - (12МРОТ *12* 5,1%), что составляет в 2017 году 4 590 рублей.

Итого, минимальная фиксированная сумма взносов каждого индивидуального предпринимателя за себя (при годовых доходах до 300 000 рублей) равна 27 990 рублей. Это на 4 837 рубля больше, чем в 2016 году.

Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось и правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за свое пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2017 году ИП за себя составляют 187 200 рублей: из расчета 8 МРОТ * 12 месяцев * 26%.

  • На своё медицинское страхование в 2017 году ИП отчисляет фиксированную сумму 4 590 рублей, независимо от получаемых доходов. В ФСС взносы на страхование по временной утрате трудоспособности и материнству предприниматель платит добровольно. Взносы в соцстрах на травматизм и несчастный случай ИП за себя платить не может.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2017 году, рассчитанные по новому МРОТ.

Вид страхования Медицинское Пенсионное при доходах до 300 тысяч Пенсионное при доходах свыше 300 тысяч

Сумма, рублей

4 590

27 990

дополнительно 1% от доходов свыше 300 000, но не более 163 800 к фиксированной сумме

Сроки уплаты платежей ИП не изменились: не позднее 31 декабря 2017 года фиксированная сумма и не позднее 1 апреля 2018 года – дополнительный 1%.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

  • работодатели по трудовым договорам;
  • заказчики по гражданско-правовым договорам;
  • обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2017 году сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат.

  • Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2017 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году:

  • на пенсионное страхование - 876 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование - 755 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы по пониженным тарифам, указанным в таблице ниже.

Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2017 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

Категория плательщиков Платежи в ПФР Платежи в ФCС Платежи в ФОМС

Страхователи, не имеющие права на льготы до достижения предельной базы для начисления взносов

22%

2,9%

5,1%

Страхователи, не имеющие права на льготы, после достижения предельной базы для начисления взносов

10%

0%

5,1%

1.Организации и ИП на УСН, по некоторым видам деятельности

2. Аптеки, работающие на ЕНВД

3.ИП на ПСН, кроме занятых торговлей, общепитом, арендой

4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

20%

0%

0%

1.Аккредитованные IT-организации

2. Хозяйственные общества и партнёрства на УСН, внедряющие изобретения, патенты, образцы, права на которые принадлежат государству

3. Ор­га­ни­за­ции и ИП, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую и ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть

8%

2%

4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Участ­ни­ки про­ек­та «Скол­ко­во» в России

14%

0%

0%

1.Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

3. Резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Новая отчётность по взносам

Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.

В Пенсионный фонд:

  • ежемесячная СЗВ-М – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
  • раз в год сведения персонифицированного учета (форма пока не разработана) – первая сдача такой отчётности не позднее 1 марта 2018 года за 2017.

В Фонд социального страхования:

  • обновлённая форма 4-ФСС, сроки сдачи те же - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).

Фонд соцстраха разместил на своем сайте информацию о том, как сдать форму за последний квартал 2016 года и как отчитываться за новые страховые взносы с 2017 на травматизм.

В налоговую инспекцию сдаётся новый специально разработанный единый расчёт, который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать новый расчёт надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчётный период в 2017 Крайний срок сдачи

Первый квартал

Не позднее 02.05.17 г. (перенос крайнего срока из-за 30 апреля (воскресенье) и 1 мая – нерабочий праздничный день)

Первое полугодие

Не позднее 31.07.17 г. (перенос крайнего срока из-за 30 июля - воскресенье)

Девять месяцев

Не позднее 30.10.17 г.

Календарный год

Не позднее 30.01.18 г.


Источник: www.regberry.ru